Niet als apart inkomen, maar wel als vermogen
De rente die een uitlener ontvangt op een familielening is niet apart belast als inkomen. Nederland kent geen apart tarief voor rente-inkomsten van particulieren. Wel valt de hele uitgeleende hoofdsom in Box 3 als vermogen bij de uitlener.
Voor de uitlener (Box 3)
- De hoofdsom van de familielening telt mee als vermogen in Box 3.
- Er geldt een heffingsvrij vermogen (2026: EUR 57.684 per persoon).
- Boven het heffingsvrije vermogen betaal je vermogensrendementsheffing volgens de forfaitaire methode.
- De ontvangen rente hoeft niet apart te worden opgegeven; die valt onder het fictieve rendement.
Voor de lener (Box 1)
De betaalde rente is aftrekbaar in Box 1 (hypotheekrenteaftrek), mits de lening voldoet aan de eigenwoningregeling. Zie Wanneer is rente fiscaal aftrekbaar?.
Voor DGA’s die vanuit een BV lenen
Als de uitlener een BV is (bijvoorbeeld een DGA die vanuit zijn BV leent aan zichzelf of aan familie), gelden andere regels. De rente is dan wel apart belast als inkomen van de BV (vennootschapsbelasting), en de rente die de DGA betaalt is aftrekbaar op zijn Box 1-inkomen.
Bij een leen-schenkconstructie
De jaarlijkse terugschenking van rente + aflossing is fiscaal een schenking (schenkbelasting boven de vrijstelling), niet apart inkomen. De rente-inkomsten van de ouders vallen gewoon in Box 3.
Meer weten of persoonlijk overleg? Op werkdagen tussen 9:00 en 12:00 uur zijn we bereikbaar via 085 – 303 52 11 of info@familiebank.nl.
Heeft dit antwoord je geholpen?
Dank je wel, we nemen je feedback mee.